個稅監(jiān)管：為高收入者念起“緊箍咒”

　　個稅改革在給中低收入者減輕稅負的同時,對高收入者的個稅征管力度也在加強。國家稅務(wù)總局近日正式下發(fā)通知要求切實加強高收入者個人所得稅征管。防范高收入者逃稅避稅、堵住高收入者個稅漏洞,發(fā)揮個稅調(diào)節(jié)公平功能,將會有哪些“新招”?

堵住高收入者個稅漏洞
　　——重點監(jiān)控財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、房屋轉(zhuǎn)讓、拍賣、股息、紅利所得
　　在加強高收入者主要所得項目征管方面,一是要以非勞動所得如財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息、股息、紅利所得為重點,針對容易逃避稅的關(guān)鍵環(huán)節(jié),完善征管措施,創(chuàng)新管理方式。譬如,在股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得方面,重點做好平價或低價轉(zhuǎn)讓股權(quán)的核定工作,通過建立電子臺賬,記錄股權(quán)轉(zhuǎn)讓的交易價格和稅費情況,加強財產(chǎn)原值管理,形成較為完整的管理鏈條;還要重點監(jiān)管上市公司在上市前進行增資擴股、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、引入戰(zhàn)略投資者等行為的涉稅事項,防止稅款流失。在其他形式財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得方面,重點加強個人以評估增值的非貨幣性資產(chǎn)對外投資取得股權(quán)的稅源管理。在股息、紅利所得方面,針對連續(xù)盈利且不分配股息、紅利或者核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè),稅務(wù)部門將對其個人投資者的股息、紅利等所得實施重點跟蹤管理。對投資者本人及其家庭成員從法人企業(yè)列支消費支出和借款的,積極開展日常稅源管理、檢查,對其相關(guān)所得依法征稅。二是大力加強對生產(chǎn)經(jīng)營所得的征管。對規(guī)模較大的個人獨資、合伙企業(yè)和個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得,要加強查賬征收管理。對個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)從事股權(quán)(票)、期貨、基金、債券、外匯、貴重金屬、資源開采權(quán)及其他投資品交易取得的所得,全部納入生產(chǎn)經(jīng)營所得,依法征收個人所得稅。

新興高收入者納入關(guān)注范圍
　　——密切關(guān)注股權(quán)收益、房地產(chǎn)、私募基金、影視演出、廣告代言等行業(yè)和人群
　　在加強高收入行業(yè)和人群的個人所得稅征管方面,一是加強以非勞動所得為主要收入來源人群的征管,密切關(guān)注持有公司大量股權(quán)、取得大額投資收益以及從事房地產(chǎn)、礦產(chǎn)資源投資、私募基金、信托投資等活動的高收入人群,實行重點稅源管理。二是深化高收入行業(yè)工薪所得扣繳稅款管理,重點加強高收入行業(yè)企業(yè)的中高層管理人員的獎金、補貼和股權(quán)激勵所得征管。三是切實加強數(shù)額較大的勞務(wù)報酬所得征管,與有關(guān)部門密切合作,及時獲取相關(guān)勞務(wù)報酬支付信息。加強對個人從事影視表演、廣告拍攝及形象代言等獲取所得的源泉控管,重點做好相關(guān)人員通過設(shè)立藝人工作室、勞務(wù)公司及其他形式的企業(yè)或組織取得演出收入的所得稅征管工作。四是加強高收入外籍個人來源于境內(nèi)、境外所得的征管。

　　建立高收入者涉稅信息監(jiān)控網(wǎng)
　　——掌握高收入者經(jīng)濟活動和稅源分布特點、收入獲取規(guī)律
　　近年來,稅務(wù)部門按照黨中央、國務(wù)院的要求,一直致力于加強高收入者個人所得稅征管,2010年稅務(wù)總局從多個方面進行了部署,取得積極成效。一是重點加強高收入者財產(chǎn)性所得項目征管。從2010年起對個人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得征收個人所得稅,體現(xiàn)了對高收入者的稅收調(diào)節(jié)。同時,制定完善了股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得、房屋轉(zhuǎn)讓所得、拍賣所得等高收入者財產(chǎn)性所得個人所得稅征管措施,帶動財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅快速增長。二是切實加強高收入者日常稅源監(jiān)控,積極推進年所得12萬元以上納稅人自行納稅申報,高收入者自行納稅申報人數(shù)逐年增加。同時,稅務(wù)部門積極開展與房屋登記部門的合作,實現(xiàn)了房屋轉(zhuǎn)讓所得“先稅后證”的稅源監(jiān)管。另外,各地切實加強了私營企業(yè)投資者個人所得稅征管,積極開展高收入者個人所得稅專項檢查。
　　接下來,稅務(wù)機關(guān)還將采取哪些加強高收入者個人所得稅征管的措施?
　　一方面將繼續(xù)強化稅源管理基礎(chǔ),推動建立協(xié)稅護稅機制,加強稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部和外部涉稅信息的獲取與整合應(yīng)用,掌握高收入者經(jīng)濟活動和稅源分布特點、收入獲取規(guī)律等情況,有針對性地加強高收入者個人所得稅征管。另一方面,各級稅務(wù)機關(guān)將通過改進納稅服務(wù),深化納稅評估,加強專項檢查,促進納稅人依法誠信納稅。
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